⠀
Можно или нельзя?
⠀
На практике очень часто возникают ситуации, в которых требуется перенести вычет по НДС:
⠀
•опоздавшие счета-фактуры;
•превышение безопасной доли вычетов по НДС.
⠀
И не желая привлекать лишнее внимание, многие организации стремятся перераспределить вычеты между несколькими периодами.
⠀
Вспомним основные моменты!
⠀
Базовые положения переноса вычета по НДС:
•Налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах 3 лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав.
⠀
•Срок 3 года отсчитывается с момента принятия на учет товаров, работ, услуг или имущественных прав. При этом срок не продлевается на время для подачи декларации. Последний период, когда можно заявить вычет — декларация за период, предшествующий кварталу, в котором оканчивается срок.
⠀
•Нельзя перенести или можно, но только при определенных условиях, вычеты, не перечисленные в п. 2 ст. 171 НК, а значит отраженные в п. 3-14 ст. 171 НК, например:
НДС по командировочным и представительским расходам,
Агентский НДС,
НДС с авансов,
По операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке, кроме операций по экспорту несырьевых товаров,
НДС при возврате товара (можно заявить не позднее года с момента возврата),
НДС по СМР для собственного потребления и др.
⠀
•Перенос вычета по НДС может быть разделен на части, кроме вычета НДС по приобретенным основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам. По ним вычет можно перенести, но при этом заявлен он должен быть единовременно только в полном объеме.
⠀
•В случае опоздания счета-фактуры:
при поступлении счета-фактуры до 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода, вычет может быть заявлен в том же периоде. Если декларация уже сдана, то формируется дополнительный лист книги покупок.
при поступлении счета-фактуры после 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода, вычет может быть заявлен только в последующем периоде.
⠀
По всем вопросам обращаться в личные сообщения