ОБЗОР АКТУАЛЬНЫХ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА 👀

Обзор нормативных актов за февраль 2021 года включает документы, которые пригодятся бухгалтеру в работе. Краткие аннотации к документам позволят определить, какие из них стоить изучить полностью, а какие достаточно просто просмотреть.

☑ Федеральные налоги

✔ Как правильно учитывать расходы на реконструкцию имущества?

Письмо Министерства финансов РФ от 18.01.2021 № 03-03-06/1/2001

Если первоначальная стоимость имущества после проведения реконструкции превысит 100 000 рублей, его относят к амортизируемому.

✔ Об исчислении и уплате НДФЛ

ИП Письмо Министерства финансов РФ от 05.02.2021 №03-04-06/7666

Физлица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, самостоятельно исчисляют НДФЛ исходя из сумм доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

✔ Когда прибыль КИК освобождается от налогообложения?

Письмо Федеральной налоговой службы от 29.12. 2020 № ШЮ-3-13/8817@

Прибыль КИК не облагается налогами, если выполняется хотя бы одно из установленных законодательством условий.

✔ Об отражении в «прибыльных» целях ошибочно не учтенной безнадежной задолженности

Письмо Федеральной налоговой службы от 07.12.2020 № СД-4-3/20120@

Безнадежные долги (денежные обязательства) учитываются в составе внереализационных расходов.

✔ Можно ли уменьшить НДФЛ иностранца на фиксированные авансовые платежи при реорганизации?

Письмо Федеральной налоговой службы от 23.12.2020 № БС-4-11/21212@

Налоговый агент имеет право сократить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи при реорганизации работодателя иностранного работника.

✔ О социальном вычете по НДФЛ по договорам страхования жизни

Письмо Федеральной налоговой службы от 09.12. 2020 № БС-4-11/20320@

При выплате физлицу средств по договору добровольного страхования жизни страховая организация должна удержать НДФЛ.

✔ Об НДС при передаче прав на функциональные модули, являющиеся частью программного обеспечения

Письмо Министерства финансов РФ от 05.02.2021 № 03-07-07/7583

С 01.01.2021 передача прав на использование программного обеспечения, включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, не облагается НДС.

✔ О переносе вычета по НДС по купленному оборудованию

Письмо Министерства финансов РФ от 29.12.2020 № 03-07-11/115691

Организация вправе перенести вычет по НДС на более поздние налоговые периоды в пределах трехлетнего срока.

✔ Об учете в целях налогообложения прибыли доходов, полученных организацией-банкротом при реализации имущества в ходе процедуры банкротства

Письмо Министерства финансов РФ от 27.01.2021 № 03-03-06/1/4617

Обанкротившиеся фирмы признают доходы для целей налогообложения и платят налог на прибыль по общим правилам. Это относится и к доходам, полученным от реализации их имущества.

✔ О восстановлении НДС, принятого к вычету по приобретенным объектам недвижимости

Письмо Министерства финансов РФ от 13.01.2021 № 03-07-10/723

Организация не должна восстанавливать НДС, принятый к вычету по объектам недвижимости, с момента ввода в эксплуатацию которых прошло более 10 лет.

✔ Об учете в целях налога на прибыль расходов на выплату вознаграждения по договору коммерческой концессии

Письмо Министерства финансов РФ от 19.01.2021 №03-03-07/2256

Согласно НК РФ, расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают в соответствии с условиями сделки.

✔ В НК РФ внесены поправки, касающиеся налога на прибыль и НДФЛ

Федеральный закон от 17.02.2021 г. № 8-ФЗ

Скорректирован порядок учета расходов на санаторно-курортные путевки для работников и условия освобождения от НДФЛ. Расходы на оплату турпутевок уменьшают прибыль фирмы только при наличии договора о реализации туристского продукта. Сам отдых должен проходить на территории российских оздоровительных учреждений.

☑ Спецрежимы

✔ О применении ПСН развлекательно-игровым клубом виртуальной реальности

Письмо Министерства финансов РФ от 26.01.2021 № 03-11-11/4290

Согласно новым правилам, применять ПСН в 2021 году можно в отношении тех видов деятельности, которые до 2021 года подпадали под уплату ЕНВД.

✔ Об уменьшении ИП налога при ПСН на страховые взносы, уплаченные за работников, с 01.01.2021

Письмо Министерства финансов РФ от 01.02.2021 № 03-11-11/5952

Сумма налога, уплачиваемого при ПСН, уменьшается на сумму страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, уплаченных в определенном налоговом периоде.

☑ Социальное страхование

✔ Сдавать ли РСВ при отсутствии выплат работникам? Письмо

Министерства финансов РФ от 26.01.2021 №03-15-05/4460

Фирмы и ИП со среднесписочной численностью работников более 10 человек должны сдавать электронный РСВ. Тем, у кого штат меньше, можно отчитываться в бумажном виде.

☑ Трудовые отношения

✔ О компенсации за неиспользованный отпуск

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 25.01.2021 № 14-2/ООГ-521

Если работник увольняется, работодатель обязан выплатить ему компенсацию за все неиспользованные отпуска.

☑ Учет на предприятии

✔ О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации

Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ

Изменен срок хранения документов. Если раньше ИП должны были хранить документы бухгалтерского и налогового учета в течение четырех лет, то теперь этот срок увеличен до пяти лет.

☑ Судебная практика

✔ О заполнении и представлении РСВ

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.12.2020 № Ф08-10463/2020

Фирма представила в налоговую свой РСВ. Инспекторы не приняли его, сославшись на ряд несоответствий.

✔ О взыскании долгов ликвидированной фирмы с ее руководителя

Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 22.12.2020 № 66-КГ20-10-К8

Фирма была ликвидирована, но у нее остался долг перед одним из контрагентов, и он решил взыскать эту сумму через суд с руководства.

✔ О взыскании расходов на судебных представителей с ИФНС

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.12.2020 № Ф08-10447/2020

Организация выиграла суд у налоговой, а затем снова обратилась к арбитрам, чтобы взыскать с проигравшей стороны расходы на проживание и проезд своих судебных представителей. Суд опять поддержал фирму.

✔ Об обложении страховыми взносами дотаций на питание работников

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 09.12. 2020 г. № Ф02-6381/20

Фирма выделяла дотации на питание работникам и компенсировала стоимость путевок в санаторий. Эти выплаты она исключила из облагаемой базы по взносам. ИФНС провела проверку, по результатам которой были доначислены взносы, штраф и пени.

✔ О штрафе за непредставление документов Постановление

Арбитражного суда Поволжского округа от 01.12.2020 № Ф06-67443/2020

Предприниматель не предоставил вовремя документы, отражающие его взаимодействие со своим контрагентом. ИП оштрафовали, и он подал в суд.

✔ Об особенностях увольнения сотрудника за неоднократные нарушения

Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 25.01.2021 № 18-КГ20-100

Работодатель уволил сотрудницу за повторный проступок. Суды поддержали его, и дело дошло до Верховного суда. Высшая инстанция не согласилась со своими коллегами, и направила все материалы на пересмотр.

✔ Об исполнении работодателем обязанностей налогового агента

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.12.2020 г. № Ф08-11091/20

ИФНС в ходе проверки установила, что организация не исполнила должным образом свои обязанности налогового агента по НДФЛ. Суд признал этот вывод необоснованным.

Не выбрано 3-НДФЛ ООО
Поля, отмеченные * — обязательны для заполнения