Компании, которые продают товары через маркетплейсы (WB, OZON, LA MODA и т.д.) получают выручку за вычетом агентского вознаграждения, штрафов и неустоек, которые берет торговая площадка.
🎈Но в доходах по УСН безопаснее учитывать всю начисленную сумму исходя из стоимости товаров, включая комиссии, штрафы и неустойки в пользу маркетплейса. Ведь НК не предусматривает учет доходов за минусом подобных сумм (п. 1 ст. 346.15 НК).
🎈Выручку от продаж компании на упрощенке с объектом «доходы» определяют исходя из всех поступлений от покупателей. То есть продавец должен включить в налоговую базу всю сумму, которую заплатил конечный покупатель. А не только ту, которую в итоге перевел на счет маркетплейс после того, как удержал свою комиссию, штрафы и неустойки. Весь доход с продажи товаров, а также размер комиссионных виден в личном кабинете на маркетплейсе.
🎈Если применяете Доходы-расходы, доход учитывайте тоже без учета удержаний агента. Но при таком объекте налогообложения компания вправе признать в расходах агентское вознаграждение и оплату сопутствующих услуг маркетплейса, таких как доставка, упаковка, хранение товара (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК).
При этом штрафы от торгового агрегатора признать в расходах не получится. Перечень расходов для упрощенки закрытый, и он не предусматривает договорные санкции и упущенную выгоду. Минфин против признания в налоговом учете таких сумм (письмо от 07.04.2016 № 03-11-06/2/19835).
В расходы можно списать не только комиссию маркетплейса, но и другие расходы из статьи 346.16 НК. Например:
— себестоимость проданных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК);
— расходы на приобретение и реализацию проданных товаров. В частности, затраты на хранение и доставку (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК);
— сумму НДС по реализованным товарам (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК);
— затраты на продвижение товаров (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК).
✅ Команда профессионалов обеспечит индивидуальный подход при формировании пакета услуг именно под ваш запрос.
ООО «БОНУС» | СЫКТЫВКАР Бухгалтерский учёт
☎ +7904 271 98 71 Срочно звоните нам!